立場新聞 Stand News

巴拿馬文件的前奏 ─ 瑞士解密

2016/4/20 — 11:02

事件甚至波及美國,美國通過海外帳戶稅收合規法案 (FATCA)後,全球銀行必須申報其美國客戶的帳戶資料。

事件甚至波及美國,美國通過海外帳戶稅收合規法案 (FATCA)後,全球銀行必須申報其美國客戶的帳戶資料。

【文:岑悅君;圖:香港電台】

「巴拿馬文件」近日轟動各國,相當於有600隻DVD的律師行機密文件外洩,世界領袖、富人名人在避稅天堂開設離岸公司轉移資產的行為,在國際調查記者同盟(ICIJ)的查證和整理下無所遁形。冰島總理貢勞格松是首位因事件下台的政治人物,英國首相卡梅倫亦有隱瞞資產的嫌疑,他花盡力氣向國民解畫。

受事件影響,二零零九年的全球二十國集團峰會首次將逃稅事件加入議程當中。

受事件影響,二零零九年的全球二十國集團峰會首次將逃稅事件加入議程當中。

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這並非第一次國際調查記者同盟取得外洩的機密文件,經查證再發布,並造成轟動。國際調查記者同盟去年披露的「瑞士解密」(Swiss Leaks)調查報告(事件在2008年已爆出,但到2015年2月才公佈調查報告),便顯示匯豐銀行涉嫌協助富有客戶避稅和隱藏資產,事件令美法等國向瑞士匯豐展開調查。洩密者──前滙豐員工、法國人賀維.法爾恰尼(Herve Falciani),則被瑞士聯邦刑事法院裁定商業間諜活動罪成 。

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法爾恰尼向提供金融服務的公司兜售偷來的資料。事件曝光後,他被各國刑事機構追捕。

法爾恰尼向提供金融服務的公司兜售偷來的資料。事件曝光後,他被各國刑事機構追捕。

法爾恰尼在歐洲的「逃稅天堂」摩洛哥長大,他曾在夜校修讀電腦系統工程,專修電腦互聯互通系統及數據挖掘,之後被瑞士滙豐銀行聘用為資訊科技專家,因為工作緣故,被授權可登入匯豐私人銀行的加密客戶資料庫。法爾恰尼說,在銀行工作愈久,愈了解各種所謂的金融產品,如何協助富有客人隱藏不想被人知道的資產。他認為自己不能再視若無睹。在2006至2008年,法爾恰尼在瑞士匯豐銀行的電腦系統盗取超過100GB的客戶資料,包括客戶的姓名、登記地址、戶口存款金額等。名單上有政客、貴族、富商、企業家,以至娛樂界名人和運動員等。這些線索對調查逃稅漏稅的幫助極大,而法爾恰尼便向各國政府的情報部門兜售這個「法爾恰尼名單」。

在歐債危機影響下,歐洲各國急於開拓財源,「瑞士解密」事件的曝光,則迫使各國處理瑞士境內未完稅的個案。

在歐債危機影響下,歐洲各國急於開拓財源,「瑞士解密」事件的曝光,則迫使各國處理瑞士境內未完稅的個案。

透過在避稅港開設離岸公司,將資產轉移到離岸公司來避稅,是富人常用的手段。一般而言,銀行必須將客戶的帳戶資料保密,但當涉及稅務問題就另當別論。如果將存款放在拒絕和其他國家交換資料的地方,例如瑞士,該國的稅務部門無法追查國民在瑞士銀行的資產,這些資產就成功在稅務部門面前「隱形」。法爾恰尼盜來的檔案顯示,瑞士匯豐銀行的保密工作做得非常嚴密。一個熟客致電銀行,不會說出自己的真實姓名,而是以代號,例如自稱是著名足球員施丹,繼而以「魚子醬幾多錢」這樣的暗語來查詢自己的戶口概況。

法爾恰尼跟情人米哈埃合組公司,售賣偷來的帳戶資料。

法爾恰尼跟情人米哈埃合組公司,售賣偷來的帳戶資料。

取得大量瑞士匯豐銀行的客戶資料後,法爾恰尼先向金融服務公司兜售,但沒有達成交易,反而走漏風聲,瑞士警方開始調查事件。法爾恰尼將目標轉向各國稅務部門。直到2008年,法爾恰尼和法國當局幾乎達成協議之際,突然被瑞士警方拘捕。由於大量資料未經分析,警方未有足夠理由提出起訴,很快便釋放他。身為法國公民的法爾恰尼逃到法國,瑞士警方無法再拘捕他。直至法國警方介入調查才揭發,原來盜來的資料包括一些法國公民的戶口資料,這是打擊逃稅漏稅的重要線索。事件的焦點由非法盗取資料,變成政府跨國打擊逃稅漏稅的契機。

法爾恰尼其後加入西班牙一個反貪污、反逃稅的政黨,而且獲提名角逐歐洲議會議席。

法爾恰尼其後加入西班牙一個反貪污、反逃稅的政黨,而且獲提名角逐歐洲議會議席。

2010年,法國根據歐盟交換銀行資料的規定,陸續將資料分享予歐盟各國的財政部長。各國追捕逃稅者的行動正式展開。法爾恰尼的名單上有3600個英國人,一人被起訴,12宗進入刑事起訴程序,500宗以和解的方式處理,200人自動投案,政府成功追回超過一億二千萬鎊稅款。德國北萊茵.威斯特法倫州政府花了一千二百萬歐羅買入法爾恰尼的資料,成功追收八千至九千萬歐元稅款,又從逃稅者自願申報個案中收回十億歐元。

若法爾恰尼成功當選為歐洲議會一員,便可獲得司法豁免權,但他最終没有當選。

若法爾恰尼成功當選為歐洲議會一員,便可獲得司法豁免權,但他最終没有當選。

「瑞士解密」事件為瑞士銀行帶來極大衝擊。2014年10月,經濟合作暨發展組織成員國達成協議,同意自動交換海外私人銀行帳戶資料,來自四大洲共51個國家簽署了協議。銀行的保密機制優勢不再,反而變成違法事件。法爾恰尼則在去年11月被瑞士聯邦法院裁定間諜活動罪成,判監五年,但他現時身處法國,加上法國並不會引渡公民到別國,相信他回瑞士服刑的機會不大。

法爾恰尼是解讀名單的關鍵人物。 他不但獲西班牙當局派員保護,他更會喬裝易容掩人耳目。

法爾恰尼是解讀名單的關鍵人物。 他不但獲西班牙當局派員保護,他更會喬裝易容掩人耳目。

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